淮安市政府关于印发淮安市企业国有资产评估管理暂行办法的通知
江苏省淮安市人民政府
淮安市政府关于印发淮安市企业国有资产评估管理暂行办法的通知
淮政发〔2006〕174号
各县（区）人民政府，市各委、办、局，市各直属单位：
现将《淮安市企业国有资产管理暂行办法》印发给你们，请认真组织实施。
淮安市人民政府
二○○六年十一月三十日
淮安市企业国有资产评估管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为规范企业国有资产评估行为，维护国有资产出资人合法权益，促进企业国有产权有序流转，防止国有资产流失，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）等有关法律法规，结合我市实际，制定本办法。
第二条 全市企业涉及的国有资产评估适用本办法。
第三条 企业国有资产评估项目实行核准制和备案制。
经市人民政府批准的经济行为事项涉及的资产评估项目，由市国资委负责核准。经县（区）人民政府批准的经济行为事项涉及的资产评估项目，由县（区）国资监管机构核准。
经市国资委或企业主管部门批准、经所出资企业及其控股企业批准的经济行为事项涉及的资产评估项目，由各企业主管部门或所出资企业审核后报市国资委备案。
经县（区）国资监管机构或企业主管部门批准的经济行为事项涉及的资产评估项目，由各企业主管部门审核后报县（区）国资监管机构备案。
第四条 各级国资监管机构应当建立企业国有资产评估管理工作制度，做好项目统计分析，所有核准、备案项目都要建档登记。
第二章 资产评估
第五条 企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：
（一）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；
（二）以非货币资产对外投资；
（三）合并、分立、破产、解散；
（四）非上市公司国有股东股权比例变动；
（五）产权转让；
（六）资产转让、置换；
（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；
（八）以非货币资产偿还债务；
（九）资产涉讼；
（十）收购非国有单位的资产；
（十一）接受非国有单位以非货币资产出资、抵债；
（十二）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。
第六条 企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：
（一）经各级人民政府或其国资监管机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转；
（二）国有独资企业与其下属独资企业之间或其下属独资企业之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转；
第七条 经市人民政府批准的经济行为事项涉及的资产评估项目，由市国资委委托具备相应条件和资质的资产评估机构进行评估。经市国资委或企业主管部门批准的事项涉及的资产评估项目，由市国资委会同企业主管部门共同委托（涉及土地资产评估的按有关规定办理）。
资产评估机构的选定由委托单位通过公开招投标确定，并按规定签订资产评估项目业务约定书。
经县（区）人民政府批准、县（区）国资监管机构或企业主管部门批准经济行为的事项涉及的资产评估项目的委托，由各县（区）确定。
第八条 委托的资产评估机构应当具备下列基本条件：
（一）严格履行法定职责，近3年内没有违法、违规记录；
（二）具有相应的国有资产评估资质；
（三）具有与评估对象相适应的专业人员和专业特长；
（四）与企业负责人无经济利益关系；
（五）未向同一经济行为提供审计业务服务；
（六）与提供同一经济行为审计业务的机构不是相同出资人。
第九条 资产评估机构从事资产评估业务时，必须严格遵循独立、客观、科学原则，按《资产评估操作规范意见》和《中国注册资产评估师职业道德规范》要求执业，选用的评估方法要恰当，出具的评估报告应规范。
涉及企业整体资产评估的，企业的专利权、非专利技术、商标、商誉、特许经营权等无形资产必须纳入资产评估范围。
第十条 企业应当积极配合资产评估机构开展工作，如实提供有关情况和资料，不得隐匿或虚报资产,不得以任何形式干预其正常执业行为。
第三章 核准与备案
第十一条 核准范围:主要是各级政府批准实施的重大经济事项涉及的企业国有资产评估项目。
第十二条 凡需经核准的资产评估项目，企业在资产评估前应当向国资监管机构报告下列事项：
（一）相关经济行为批准情况；
（二）评估基准日的选择情况；
（三）资产评估范围的确定情况；
（四）选择资产评估机构的条件、范围、程序及拟定机构的资质、专业特长情况；
（五）资产评估的时间进度安排情况。
第十三条 资产评估项目的核准按照下列程序进行：企业收到资产评估机构出具的评估报告后应逐级上报初审，自评估基准日起8个月内向国资监管机构提出核准申请。国资监管机构收到核准申请后，在20个工作日内完成对评估报告的核准；对不符合核准要求的，及时反馈有关意见。
第十四条 企业提出资产评估项目核准申请时，应当向国资监管机构报送下列文件材料：
（一）资产评估项目核准申请文件和核准申请表（附件1）；
（二）与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料；
（三）所涉及的资产重组方案或者改制方案、发起人协议等材料；
（四）与经济行为相对应的审计报告和资产评估报告；
（五）资产评估各当事方的相关承诺函；
（六）资产评估结果单位内部公示的说明（改制单位适用）；
（七）其他有关材料。
第十五条 国资监管机构应当对下列事项进行审核：
（一）资产评估项目所涉及的经济行为是否获得批准；
（二）资产评估机构是否具备相应评估资质、评估人员是否具备相应执业资格；
（三）评估基准日的选择是否适当，评估结果使用有效期是否明示、资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致、评估依据是否适当、评估过程是否符合相关评估规则的规定；
（四）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性做出承诺；
（五）参与审核的专家是否达成一致意见。
第十六条 备案范围：除核准范围以外的所有企业国有资产评估项目。
第十七条 资产评估项目的备案按照下列程序进行：
企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送给国资监管机构，自评估基准日起9个月内提出备案申请；国资监管机构收到备案材料后，在20个工作日内办理备案手续。
第十八条 资产评估项目备案需报送下列文件材料：
（一）国有资产评估项目备案表（附件2）；
（二）与评估项目相对应的经济行为批准文件；
（三）与经济行为相对应的审计报告和资产评估报告；
（四）资产评估结果单位内部公示的说明（改制单位适用）；
（五）其他有关材料。
第十九条 国资监管机构根据本办法第十五条第（一）项至第（四）项的内容进行审查,确定是否对资产评估项目予以备案。
第二十条 国资监管机构下达的资产评估项目核准文件和备案表是企业办理产权登记、股权设置和产权转让等相关手续的必备文件。
第二十一条 企业国有资产评估项目有下列情形之一的，需经专家评审：
（一）属于核准范围的资产评估项目；
（二）市国资委履行出资人职责企业资产评估值在1000万元以上或净资产（所有者权益）在100万元以上的项目；
（三）属于备案项目中凡资产评估值2000万元以上或净资产(所有者权益)在200万元以上以的项目。
县（区）属企业国有资产评估项目的专家评审范围由县（区）确定。
第二十二条 经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1年。
第四章 监督检查
第二十三条 国资监管机构应当加强对企业国有资产评估工作的监督检查，定期或者不定期地对资产评估项目进行抽查。抽查的内容包括：
（一）企业经济行为的合规性；
（二）评估的资产范围与有关经济行为所涉及的资产范围是否一致；
（三）企业提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性；
（四）资产评估机构的执业资质和评估人员的执业资格；
（五）资产账面价值与评估结果的差异；
（六）经济行为的实际成交价与评估结果的差异；
（七）评估工作底稿；
（八）评估依据的合理性；
（九）评估报告对重大事项及其对评估结果影响的披露程度，以及该披露与实际情况的差异；
（十）其他有关情况。
第二十四条 县（区）国资监管机构应当于每年度终了20个工作日内将检查、抽查及处理情况上报市国资委。
第二十五条 国资监管机构应当将资产评估项目的抽查结果通报相关部门。
第五章 罚则
第二十六条 企业违反本办法，有下列情形之一的，由国资监管机构通报批评并责令改正，必要时可依法向人民法院提起诉讼，确认其相应的经济行为无效：
（一）应当进行资产评估而未进行评估；
（二）聘请不符合相应资质条件的资产评估机构从事国有资产评估活动；
（三）向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与资产评估机构串通作弊导致评估结果失实的；
（四）应当办理核准、备案而未办理。
第二十七条 企业在国有资产评估中发生违法违规行为或者不正当使用评估报告的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第二十八条 受托资产评估机构在资产评估过程中违规执业的，由国资监管机构将有关情况通报其行业主管部门，建议给予相应处罚；情节严重的，可要求企业不得再委托该中介机构及其当事人进行国有资产评估业务；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第二十九条 有关资产评估机构对资产评估项目抽查工作不予配合的，国有资产监督管理机构可以要求企业不得再委托该资产评估机构及其当事人进行国有资产评估业务。
第三十条 国资监管机构工作人员违反本规定，造成国有资产流失的，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第六章 附则
第三十一条 境外的国有资产评估，遵照相关法规执行。
第三十二条 政企尚未分开单位所属企事业单位的国有资产评估工作，参照本办法执行。
第三十三条 本办法未涉及事项，按国家、省相关规定执行。
第三十四条 本办法自印发之日起施行。
关于印发乌鲁木齐市国有企业经营者年薪制办法(试行)的通知
新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市人民政府
关于印发乌鲁木齐市国有企业经营者年薪制办法(试行)的通知
文号：乌政发[2003]30
乌鲁木齐县、各区人民政府，经济技术开发区、高新技术产业开发区管委会，市属各委、局、办，大中型企业：
《乌鲁木齐市国有企业经营者年薪制办法(试行)》，已经市国有资产管理委员会2003年第一次会议研究，并上报市委2003年第4次常委会议审议通过，现印发你们，请认真遵照执行。
二00三年四月二十三日
乌鲁木齐市国有企业经营者年薪制办法(试行)
为建立符合现代企业制度要求的激励和约束机制，合理确定经营者收入水平，规范经营者收入分配，充分调动经营者的积极性和创造性，提高企业经营管理水平，促进企业经济效益的增长，实现国有资产保值增值，根据国家及自治区有关政策，结合我市经济发展状况和社会平均工资水平，特制定本办法。
一、企业经营者实行年薪制的基本原则
(一)经营者年薪水平要与企业的规模和经营成果挂钩；
(二)经营者年薪核算办法、支付方式要与企业员工收入分配分离；
(三)即有利于建立经营者的激励机制，又与本地区的经济发展和社会的承受能力相适应；
(四)经营者年薪收入实行先考核、审计，后兑现，加强监督约束机制；
(五)经营者年薪收入每年只能按本办法制定计算的标准兑现，不得重复计提。
二、年薪制适用的范围和条件
(一)适用的范围。乌鲁木齐市进行了规范的公司制改造的国有独资公司、国有控股的有限责任公司和股份有限公司经营者。
企业经营者指公司制企业的董事长、总经理及非公司制企业的厂长、经理。
(二)适用的条件。企业依法规范生产经营， 内部基础管理工作扎实，自我监督约束机制健全，企业职工各项劳动保险按时足额缴纳。
三、年薪的确定
年薪制是以企业一个年度的生产经营周期为单位，依据企业规模，经营者经营管理业绩，承担的责任确定其工资收入的分配制度，年薪收入包括经营者年度内领取的全部工资性收入。经营者年薪由基本年薪、效益年薪、奖励年薪三部分组成。
(一) 基本年薪
经营者基本年薪主要是根据市政府颁布的企业分类定级的办法，并考虑本地区、本企业职工平均工资收入水平合理确定，其标准为：
一类企业经营者基本年薪=本企业职工年平均工资×(2-2.5)
二类企业经营者基本年薪=本企业职工年平均工资×(1.5-2)
三类企业经营者基本年薪=本企业职工年平均工资×(1-1.5)
本企业职工年平均工资以上年度交纳社会保险费的工资基数为准。
(二)效益年薪
经营者效益年薪是根据企业主要经济效益指标的增长情况，按一定办法计核的企业经营者年度收入。其计算办法为：
董事长效益年薪=2×基本年薪×(0.4×利润增长率+0.6×净资产增长率)/25％
总经理效益年薪=2×基本年薪×(0.4×净资产增长率+0.6×利润增长率)/25％
净资产增长率指企业当年净资产值减去上年度净资产值的余额占上年度净资产值的百分比。净资产增长率必须剔除资产评估、配股等非经营性增长因素。
利润增长率指企业当年实现利润减去前两年实现利润加权平均数的余额占前两年实现利润加权平均数的百分比(利润增长率必须剔除非经营性增长因素)。前两年实现利润加权平均数的权重比例分别为：前一年70％，前两年30％。经营者效益年薪最多不得超过基本年薪的2倍(通过市场竞聘的按聘约合同标准执行)。
经营者效益年薪计算结果为负数时，视效益年薪为零。
亏损企业经营者效益年薪主要按减亏增盈指标考核。增加亏损的，应按同比例扣减经营者基本年薪，直到为本企业职工的年平均工资。
(三)奖励年薪
奖励年薪是由市劳动和社会保障局根据企业的规模大小、企业经营环境和企业当年的主要经济指标增长情况，满足以下条件时分别对董事长和总经理酌情予以奖励：
1、(0.6×利润增长率+0.4×净资产增长率)大于25％，对总经理予以奖励。
2、(0.4×利润增长率+0.6×净资产增长率)大于25％，对董事长予以奖励。
3、奖励年薪原则上控制在本企业职工年平均工资的1倍以内，对少数经营，业绩特别突出的，经市国资委批准可给予重奖，不受前述倍数限制。
四、建立经营者年薪收入分配风险抵押制度
为加强经营者风险意识和责任感，凡实行经营者年薪制的企业要建立经营者收入分配风险抵押制度，由经营者拿出一定比例的钱物作为经营风险抵押。
(一)将经营者每年计提全部基薪收入的20％转入风险抵押，用于因未完成考核指标所相应扣减的收入或用于抵补因决策失误及经营管理不善给企业造成的损失。
(二)经营者风险抵押金，由所在企业财务部门按规定代扣托管存入专户，按银行同期利率计息，经营者任职期满及离任，经审计确认历年经营业绩情况属实，将本息一次性返还本人。
五、经营者年薪收入审批与兑现
(一)经营者年薪收入兑现，要建立严格的考核审批制度，在考核审计的基础上进行。由上级产权单位委托中介机构出具资产占用单位年度经营审计报告，所须费用由资产占用单位(企业)支付，企业根据审计报告，按本办法测算、填报《经营者年薪收入申报审批表》提交公司股东代表大会或职工代表大会讨论后，报市劳动和社会保障局审批后兑现。
(二)上市公司和资产经营公司、城投公司经营者年薪收入兑现由其董事会提出意见，报市劳动和社会保障局审核后，报市国资委审批后兑现。
(三)经营者基本年薪和效益年薪列入企业成本，以现金形式支付，其中基本年薪实行按月支付，效益年薪实行年终考核审批后，一次性支付；奖励年薪从企业税后利润中提取，由产权单位以现金、股份，可转换债券等形式支付。
六、建立经营者年薪收入的监督制约机制
(一)实行年薪制的经营者，不得再享受本企业内部的工资、奖金、津贴、补贴等其他工资性收入。经营者违反规定擅自增加或变相领取其他工资性收入的，一经查实，除责令全额退还外，另按退还数额的一倍，扣减本年度基薪收入。
(二)经营者离任审计报告与经营者在任期内年度审计报告不相符的，由产权单位和董事会追回所获取的全部效益年薪和奖励年薪。
(三)经营者因触犯法律被司法机关依法判刑或违反有关规定受到行政处分以及管理不善发生重大伤亡事故、重大火灾事故造成严重经济损失和影响的，不得兑现效益年薪和奖励年薪。
(四)经营者考核兑现年薪收入的原始资料，必须保存至经营者离任，以备监督检查、审计之用。
七、其它
(一)实行年薪制的企业领导班子其他成员的工资收入原则
上按企业内部分配制度，根据各自的职责和贡献分别确定。其中：党委书记的工资收入可比照经营者的年薪水平，但应进行相应的考核；其它成员的收入视其责任轻重，贡献大小考核确定，平均水平不得超过经营者年薪的80％。
(二)不实行经营者年薪制的企业，其经营者的工资水平：原则上不得超过本企业职工平均工资的2倍，企业应按照内部分配管理制度提出分配方案，提交职代会讨论通过，报主管部门审批，并在市国有资产管理委员会办公室、市劳动和社会保障局名案。
(三)本办法由乌鲁木齐市劳动和社会保障局负责解释。
(四)本办法自发布之日起试行。